433稅務(wù)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)

    一、考試性質(zhì)

    《稅務(wù)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)》是全國(guó)稅務(wù)碩士專(zhuān)業(yè)研究生入學(xué)統(tǒng)一考試的科目之一。二、考試目標(biāo)

    本考試大綱的制定力求反映稅務(wù)碩士學(xué)位的特點(diǎn)，科學(xué)、準(zhǔn)確、規(guī)范地測(cè)評(píng)考生稅收學(xué)的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對(duì)稅收基礎(chǔ)理論、稅收實(shí)務(wù)、稅收管理制度、稅收籌劃原理與方法的掌握與運(yùn)用，為國(guó)家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)、具有較強(qiáng)分析問(wèn)題

    與解決問(wèn)題能力的高層次、應(yīng)用型、復(fù)合型的稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人才。

    本考試旨在四個(gè)層次上測(cè)試考生對(duì)稅收學(xué)原理、稅收實(shí)務(wù)、稅收管理制度、稅收籌劃等知識(shí)掌握的程度和運(yùn)用能力。四個(gè)層次的基本要求分別為：

    1、熟悉記憶：對(duì)稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。

    2、分析判斷：用稅收基本理論與制度規(guī)定來(lái)分析判斷某一具體觀點(diǎn)和問(wèn)題；

    3、綜合運(yùn)用：運(yùn)用所學(xué)的稅收理論和制度規(guī)定來(lái)綜合分析稅收征納中的具體問(wèn)題。三、考試形式和試卷結(jié)構(gòu)

    1、試卷滿(mǎn)分及考試時(shí)間

    本試卷滿(mǎn)分為150分，考試時(shí)間為180分鐘2、答題方式

    答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題和答題紙組成，答案必須寫(xiě)在答題紙相應(yīng)的位置上。考試時(shí)可攜帶無(wú)存儲(chǔ)功能的計(jì)算器。

    3、試卷結(jié)構(gòu)

    稅收學(xué)原理考核的比例為20%，分值為30分；稅收實(shí)務(wù)考核的比例為50%，分值為75分；

    稅收征管制度考核的比例為10%，分值為15分；

    稅收籌劃原理與方法考核的比例為20%，分值為30分。4、考試題型

    選擇題（單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題）、判斷題、名詞解釋、簡(jiǎn)答題、計(jì)算題、綜合題、論述題（每年考試并不包含上述全部題型）。

    四、考試內(nèi)容

    （一）稅收學(xué)原理

    1、稅收的起源與發(fā)展

    國(guó)家、財(cái)政與稅收的產(chǎn)生；我國(guó)稅收的起源與發(fā)展；西方稅收的起源與發(fā)展。2、稅收的涵義

    國(guó)家的公共權(quán)力與稅收；稅收與剩余產(chǎn)品價(jià)值；稅收的本質(zhì)；稅收的特征。3、稅收原則

    稅收的公平原則；稅收的效率原則；稅收的財(cái)政原則。4、稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿

    宏觀稅負(fù)與微觀稅負(fù)；影響稅收負(fù)擔(dān)的因素；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念、方式；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般均衡分析；稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的相關(guān)性分析。

    5、稅收效應(yīng)

    稅收效應(yīng)的概念和分類(lèi)；稅收的微觀效應(yīng)；稅收的宏觀效應(yīng)。6、稅制結(jié)構(gòu)分析與比較

    稅制結(jié)構(gòu)的概念；稅制結(jié)構(gòu)的分類(lèi)及特點(diǎn)分析；稅制結(jié)構(gòu)的決定因素；世界各國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)格局分析。

    7、中央與地方的稅收關(guān)系

    正確處理中央與地方稅收關(guān)系的一般原則；稅收立法權(quán)和管理權(quán)的劃分；稅種的劃分、稅收管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置。

    8、國(guó)際稅收

    稅收管轄權(quán)與國(guó)際稅收協(xié)定；居民身份確認(rèn)規(guī)則；非居民各項(xiàng)所得的征稅權(quán)分配規(guī)則；避免雙重征稅的辦法及外國(guó)稅收抵免制度；國(guó)際逃避稅及其防范措施。

    （二）稅收實(shí)務(wù)

    1、稅制要素及稅收分類(lèi)

    納稅義務(wù)人；征稅對(duì)象；稅率；納稅環(huán)節(jié)和納稅期限；稅收優(yōu)惠；稅收分類(lèi)方法及其類(lèi)

    別。

    2、流轉(zhuǎn)稅基本理論及制度規(guī)定

    增值稅基本理論及制度規(guī)定；消費(fèi)稅基本理論及制度規(guī)定；車(chē)輛購(gòu)置稅的制度規(guī)定等。3、所得稅基本理論及制度規(guī)定

    企業(yè)所得稅基本理論與制度，個(gè)人所得稅基本理論與制度。4、財(cái)產(chǎn)行為稅制度基本理論及其制度規(guī)定。

    財(cái)產(chǎn)行為稅的性質(zhì)、分類(lèi)及其特點(diǎn)；房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，城市維護(hù)

    建設(shè)稅；教育費(fèi)附加；印花稅；資源稅；土地增值稅；車(chē)船稅；契稅等的基本理論與制度規(guī)定。

    （三）稅收征管制度1、稅收征管概論

    稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點(diǎn)等2、稅收征管制度，

    稅務(wù)管理體制，稅款征收制度，稅務(wù)稽查制度；稅務(wù)行政處罰與，稅務(wù)爭(zhēng)議處理等。3、納稅服務(wù)

    納稅人權(quán)利保護(hù)；納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置，納稅服務(wù)的內(nèi)容等。

    （四）稅收籌劃原理與方法

    1、稅收籌劃的概念、特點(diǎn)、類(lèi)型、目的、原則

    2、稅收籌劃的方法

    主要稅種（增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）的稅收籌劃方法。企業(yè)經(jīng)營(yíng)周期中的稅收籌劃方法。

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