433稅務專業(yè)基礎

    稅務專業(yè)基礎是全國稅務碩士專業(yè)研究生入學考試的初試專業(yè)基礎科目。二、考試目標

    本考試大綱的制定力求反映稅務碩士專業(yè)學位的特點，科學、準確、規(guī)范地測評考生在稅務專業(yè)方面的基本素質(zhì)和綜合能力，通過具體考查考生對稅收基礎理論、中國稅制實務與稅收管理制度的掌握與運用，為國家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和素養(yǎng)、較強分析與解決問題能力的高層次、應用型和復合型的稅務專業(yè)人才。

    本考試旨在記憶、判斷和運用三個層次上測試考生對稅收學原理、中國稅制實務、中國稅收管理制度和國際稅收理論與實務等知識掌握的程度和運用能力。三個

    層次的基本要求分別為：

    1.熟悉記憶：對稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。

    2.分析判斷：用稅收基本理論與制度規(guī)定來分析判斷某一具體觀點和問題。

    3.綜合運用：運用所學的稅收理論和制度規(guī)定來綜合分析具體實踐問題。三、考試形式和試卷結構

    1.試卷滿分及考試時間

    本試卷滿分為150分，考試時間為180分鐘。2.答題方式

    本科目的答題方式為閉卷、筆試。

    試卷由試題、答題卡和答題紙組成，選擇題和判斷題的答案必須涂寫在答題卡上，其他題目的答案必須寫在答題紙相應的位置上。

    考生不得攜帶具有存儲功能的計算器。3.試卷結構

    稅收學原理的考核比例約為30%；中國稅制實務的考核比例約為40%；

    國際稅收理論與實務的考核比例約為15%；中國稅收征管制度的考核比例約為15%。4.考試題型

    （1）單選題

    （2）多選題

    （3）判斷題

    （4）簡答題

    （5）計算與分析題

    （6）論述題四、考試內(nèi)容

    （一）稅收學原理1.稅收的起源與發(fā)展

    國家、財政與稅收的產(chǎn)生我國稅收的起源與發(fā)展西方稅收的起源與發(fā)展21世紀全球稅制改革趨勢

    2.稅收的涵義和正當性稅收的概念

    稅收的正當性

    稅收的形式特征和本質(zhì)特征一般稅收與特別稅收

    所得稅、消費稅與財產(chǎn)稅直接稅與間接稅

    中央稅與地方稅

    比例稅、累進稅與累退稅3.稅收原則

    亞當•斯密和瓦格納的稅收原則

    稅收的效率原則（中性原則和矯正原則）稅收的公平原則（量益原則與量能原則）

    稅制改革的目標稅制改革的原則

    4.稅收負擔及其轉嫁與歸宿稅負的概念、分類與衡量指標影響稅收負擔的因素

    稅負轉嫁與歸宿的概念與方式稅負轉嫁與歸宿的局部均衡分析宏觀稅負的衡量指標

    宏觀稅負問題的解決5.稅收效應

    稅收效應的概念和分類

    稅收的收入效應和替代效應

    稅收的宏觀（總量）效應和微觀（結構）效應稅收的短期效應和長期效應

    6.稅制結構

    稅制結構的概念、分類和特點稅制結構的決定因素

    我國和世界各國的稅制結構分析重復征稅問題及其解決方法

    7.中央與地方的稅收關系

    中央與地方稅收分配的一般原則

    中央和地方政府稅收收入劃分的歷史和現(xiàn)實稅收立法權和管理權的劃分

    稅收管理機構設置的歷史發(fā)展和未來趨勢地方稅制建設的理論和實踐

    8.稅收法治

    稅收法治的概念和意義稅收法治建設的內(nèi)容

    世界稅收法治建設的歷史發(fā)展中國稅收法治建設的進展與方向

    （二）中國稅制實務1.稅制要素及稅收分類納稅義務人

    代繳義務人

    征稅對象及其分類

    稅率的概念、類型及意義納稅時間及其類型

    納稅地點及其意義

    稅收優(yōu)惠（稅式支出）的特征和基本類型中國稅制框架和稅種分類

    2.貨物與勞務稅基本理論及制度規(guī)定貨物與勞務稅的性質(zhì)、分類及其正當性增值稅基本理論及制度規(guī)定

    消費稅基本理論及制度規(guī)定

    關稅基本理論及制度規(guī)定

    車輛購置稅的基本理論與制度規(guī)定資源稅的基本理論與制度規(guī)定

    城市維護建設稅和教育費附加的基本理論與制度規(guī)定印花稅的基本理論與制度規(guī)定

    土地增值稅的基本理論與制度規(guī)定契稅的基本理論與制度規(guī)定

    環(huán)境保護稅的基本理論與制度規(guī)定

    我國貨物與勞務稅制度的問題及其改革3.所得稅基本理論及制度規(guī)定

    所得稅的性質(zhì)、分類及其正當性企業(yè)所得稅基本理論及制度規(guī)定個人所得稅基本理論及制度規(guī)定

    我國企業(yè)所得稅和個人所得稅制度的改革與完善。4.財產(chǎn)稅制度基本理論及其制度規(guī)定

    財產(chǎn)稅的性質(zhì)、分類及其正當性房產(chǎn)稅的基本理論與制度規(guī)定

    城鎮(zhèn)土地使用稅的基本理論與制度規(guī)定耕地占用稅的基本理論與制度規(guī)定

    車船稅的基本理論與制度規(guī)定船舶噸稅的基本理論與制度規(guī)定我國財產(chǎn)稅制度的改革與完善

    （三）中國稅收征管制度1.稅收征管概論

    稅收征管的概念、目的與原則稅收征管制度的特點

    我國稅收征管模式改革2.稅收征管制度

    稅務登記管理制度及其改革納稅申報制度及其改革

    稅款征收制度及其改革稅務稽查制度及其改革稅收風險控制及其改革稅務行政處罰及其改革稅收刑事制度及其改革

    稅務爭議處理制度及其改革3.納稅服務

    納稅人權利保護的理論與實踐納稅服務的機構設置

    納稅服務的主要內(nèi)容和方式納稅服務的績效評價

    4.稅收管理的現(xiàn)代化和信息化大數(shù)據(jù)與稅收管理

    互聯(lián)網(wǎng)+稅收管理

    稅收透明度

    數(shù)字經(jīng)濟和數(shù)字稅收管理

    （四）國際稅收理論與實務確定稅收管轄權的原則

    國際稅收協(xié)定

    居民身份確認規(guī)則

    非居民各項所得的征稅權分配規(guī)則

    避免雙重征稅的辦法及外國稅收抵免制度國際逃避稅及其防范措施

    稅基侵蝕和利潤轉移行動計劃（BEPS）的內(nèi)容及其發(fā)展動向國際稅收競爭與協(xié)調(diào)

    國際稅收征管互助與合作

    （上述考試內(nèi)容涉及相關稅收法律法規(guī)政策變動的，時間范圍截止到2020年10月底前。2020年11月后生效的稅收法律法規(guī)政策內(nèi)容，不納入考試范圍。）

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