一、考試性質(zhì)

稅收學(xué)是全國稅務(wù)專業(yè)碩士入學(xué)初試考試的專業(yè)基礎(chǔ)課程。

二、考試目標

本考試大綱的制定力求反映稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位的特點，科學(xué)、準確、規(guī)范地測評考生稅收學(xué)的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎(chǔ)理論、中國稅制實務(wù)與稅收管理制度的掌握與運用，為國家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)、具有較強分析問題與解決問題能力的高層次、應(yīng)用型、復(fù)合型的稅務(wù)專業(yè)人才。

本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學(xué)原理、中國稅制實務(wù)、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運用能力。三個層次的基本要求分別為：

1、熟悉記憶： 對稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。

2、分析判斷： 用稅收基本理論與制度規(guī)定來分析判斷某一具體觀點和問題；

3、綜合運用： 運用所學(xué)的稅收理論和制度規(guī)定來綜合分析具體實踐問題。

三、考試形式和試卷結(jié)構(gòu) 

1、試卷滿分及考試時間

本試卷滿分為150分，考試時間為180分鐘

2、答題方式 

答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題、和答題紙組成，選擇題和判斷題的答案必須涂寫在答題紙上，其他題目的答案必須寫在答題紙相應(yīng)的位置上?？忌坏脭y帶具有存儲功能的計算器。

3、試卷結(jié)構(gòu)

稅收學(xué)原理考核的比例為40%，分值為60分；

中國稅制實務(wù)考核的比例為40%，分值為60分；

中國稅收征管制度考核的比例為20%，分值為30分。   

四、參考書目

1、《稅收學(xué)（第四版）》  中國人民大學(xué)出版社，2017  黃樺主編

2、《中國稅制（第9版）》  中國人民大學(xué)出版社，2017  馬海濤等編著

五、考試內(nèi)容

（一）稅收學(xué)原理

1、稅收的起源與發(fā)展

國家、財政與稅收的產(chǎn)生；我國稅收的起源與發(fā)展；西方稅收的起源與發(fā)展。

2、稅收的涵義

國家的公共權(quán)力與稅收；稅收與剩余產(chǎn)品價值；稅收的本質(zhì)；稅收的特征。

3、稅收原則

稅收的公平原則；稅收的效率原則；稅收的財政原則。

4、稅收負擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿

宏觀稅負與微觀稅負；影響稅收負擔(dān)的因素；稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念、方式；稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析；稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般均衡分析；稅收增長與經(jīng)濟增長的相關(guān)性分析。

5、稅收效應(yīng)

稅收效應(yīng)的概念和分類；稅收的微觀效應(yīng)；稅收的宏觀效應(yīng)。

6、稅制結(jié)構(gòu)分析與比較

稅制結(jié)構(gòu)的概念；稅制結(jié)構(gòu)的分類及特點分析；稅制結(jié)構(gòu)的決定因素；世界各國的稅制結(jié)構(gòu)格局分析。

7、中央與地方的稅收關(guān)系

正確處理中央與地方稅收關(guān)系的一般原則；稅收立法權(quán)和管理權(quán)的劃分；稅種的劃分、稅收管理機構(gòu)的設(shè)置。

8、國際稅收

稅收管轄權(quán)與國際稅收協(xié)定；居民身份確認規(guī)則；非居民各項所得的征稅權(quán)分配規(guī)則；避免雙重征稅的辦法及外國稅收抵免制度；國際逃避稅及其防范措施。

（二）中國稅制實務(wù)

1、稅制要素及稅收分類

納稅義務(wù)人；征稅對象；稅率；納稅環(huán)節(jié)和納稅期限；稅收優(yōu)惠；稅收分類方法及其類別。

2、流轉(zhuǎn)稅基本理論及制度規(guī)定

增值稅基本理論及制度規(guī)定；消費稅基本理論及制度規(guī)定；營業(yè)稅基本理論及制度規(guī)定；關(guān)稅基本理論及制度規(guī)定；車輛購置稅的制度規(guī)定等。

3、所得稅基本理論及制度規(guī)定

企業(yè)所得稅基本理論及制度規(guī)定，個人所得稅基本理論及制度規(guī)定。

4．財產(chǎn)行為稅制度基本理論及其制度規(guī)定。包括，財產(chǎn)行為稅的性質(zhì)、分類及其特點；房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，城市維護建設(shè)稅；教育費附加；印花稅；資源稅；土地增值稅；車船稅；契稅等的基本理論與制度規(guī)定。

（三）中國稅收征管制度

1、稅收征管概論 

稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點等

2、稅收征管制度，

稅務(wù)管理制度，稅款征收制度，稅務(wù)稽查制度；稅務(wù)行政處罰與稅收刑法制度，稅務(wù)爭議處理制度等。

3、 納稅服務(wù)

納稅人權(quán)利保護；納稅服務(wù)機構(gòu)設(shè)置，納稅服務(wù)的內(nèi)容等。

五、考試題型與示例

（一）考試題型

1、單項選擇題20題，每小題1分，共20分；

2、多項選擇題10題，每題2分，共20分；

3、判斷題10題，每小題2分，共20分；

4、計算題6題，每小題5分，共30分；

5、綜合分析題（案例分析題）2題，每小題15分，共30分；

6、論述題2題，每小題15分，共30分。

（二）題型示例：

1、單項選擇題

【例題】：增值稅的零稅率是指(        )。

A.納稅人外購貨物不含稅       B.納稅人本環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額為零

C.納稅人以后環(huán)節(jié)稅額為零 

D.納稅人生產(chǎn)銷售貨物整體稅負為零

2、多項選擇題

【例題】：應(yīng)稅消費品進口時，應(yīng)在我國繳納的流轉(zhuǎn)稅包括（        ）

A．增值稅      B．營業(yè)稅       C．消費稅       D．關(guān)稅

E.城市維護建設(shè)稅

3、判斷題

【例題】：企業(yè)發(fā)生年度虧損，應(yīng)以企業(yè)財務(wù)報表中反映的虧損額，按稅法規(guī)定的虧損彌補期限，在以后納稅年度的所得中予以彌補。（           ）

4、計算題

【例題】：某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2009年11月取得銷售房款收入2000萬元，請計算該企業(yè)當月應(yīng)納營業(yè)稅額。

5、綜合分析題

【例題】：某增值稅一般納稅人，系國有商業(yè)企業(yè)，主要經(jīng)營各類百貨。2010年6月，稅務(wù)機關(guān)在對其2009年的賬務(wù)進行檢查時，發(fā)現(xiàn)：

（1）2009年 11月10日第34號憑證記載購進商品40,000公斤,單價9.00元,實際驗收入庫30,000公斤，憑證摘要欄記載為運輸途中貨物丟失，企業(yè)會計處理為:

借：庫存商品　　　       　            270,000

應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅　　　      　61,200

待處理財產(chǎn)損益                      90,000

  貸：銀行存款　　　　                    421,200

（2）2009年11月10日第35號憑證，企業(yè)會計處理為：

借：營業(yè)外支出                     90,000

  貸：待處理財產(chǎn)損益                      90,000

企業(yè)未就該項損失報主管稅務(wù)機關(guān)審批。

（3）2009年12月24日第70號憑證記載，企業(yè)用購進商品200件發(fā)放職工福利，會計處理為：

借：管理費用-職工福利費             80,000

  貸：庫存商品                             80,000

該商品當月的市場銷售價格為每件5.00元。

（4）2009年12月28日第82號憑證記載，企業(yè)12月份為促銷實行“買一贈一”活動，買一件市場價格10元的商品贈送一件市場價格2元的商品，本月此活動收取的銷售款項共計100,000元，賣出商品及贈送商品的成本共計為88,000元，企業(yè)會計處理為：

借：銀行存款                            117,000

  貸：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）      17,000

      商品銷售收入                        100,000

借：商品銷售成本                         88,000

  貸：庫存商品                             88,000

假設(shè)該企業(yè)在2009年度企業(yè)所得稅的匯算清繳中對上述業(yè)務(wù)均未作出納稅調(diào)整。

請分析企業(yè)上述會計處理對該企業(yè)納稅產(chǎn)生的影響。

６、論述題

【例題】：試述我國現(xiàn)行的個人所得稅制存在的問題及未來的改革方向。  

 

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